Патентная система налогообложения

Госдума приняла в третьем, окончательном чтении закон о расширении для индивидуальных предпринимателей (ИП) возможности применения патентной системы налогообложения (ПСН). Документ был инициирован правительством РФ.

Закон предоставит налогоплательщикам право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы по аналогии с ЕНВД, что позволит обеспечить максимально комфортный переход индивидуальных предпринимателей с системы налогообложения в виде ЕНВД на ПСН, отмечал ранее замглавы Минфина Алексей Сазанов. (далее…)

Отмена ЕНВД

С 2021 года будет полностью отменен ЕНВД: закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ. Многим бизнесменам, которые использовали ЕНВД, нужно задуматься о смене налогового режима уже в 2020 году. Ниже мы рассмотрим какой вариант начисления налогов лучше выбрать вместо ЕНВД и как действовать в переходный период.

Те, кто оказывает услуги, могут спокойно работать на ЕНВД до конца 2020 года. Но некоторые розничные продавцы должны были задуматься о переходе на другой налоговый режим раньше, так как с начала 2020 года  запрещено использовать ЕНВД при торговле следующими маркированными товарами (п. 58 ст. 2 закона от 29.09.19 № 325-ФЗ):

  • меховой одеждой и изделиями из меха;
  • лекарствами;
  • обувью.

(далее…)

Маркировка товаров легкой промышленности и одежды

Обязательная маркировка одежды и текстиля стартует с 1 января 2021 года. В системе маркировки товаров легкой промышленности должны работать производители, поставщики и импортеры одежды. Рассказываем, как подготовиться к изменениям и работать дальше.

Закон о маркировке одежды и текстиля

Федеральный закон № 488 от 19 декабря 2018 года обязывает маркировать одежду и текстиль, а участников оборота – отчитываться в систему маркировки.

Распоряжение правительства РФ № 792-р от 28 апреля 2018 года определило правила маркировки и список текстильных товаров, подлежащих маркировке. (далее…)

Что делать работодателю, если работник контактировал с лицом, у которого коронавирус?

Все лица, контактировавшие с больным COVID-19, должны быть изолированы на срок 14 дней с проведением двукратного лабораторного исследования материала. Допускается изоляция в домашних условиях (при отсутствии эпидемиологических рисков для окружающих) с организацией динамического медицинского наблюдения. Эти правила установлены п. 4.3.3 Методических рекомендаций МР 3.1.0170-20 «Эпидемиология и профилактика COVID-19» (утв. Главным государственным санитарным врачом РФ 30.03.2020).

Таким образом, сотруднику организации, контактировавшему с больным COVID-19, следует соблюдать режим самоизоляции в течение 14 календарных дней. Если сотрудник не может выйти на работу, поскольку должен находиться на самоизоляции, то у него есть уважительные причины для отсутствия на работе. Поэтому в рассматриваемой ситуации все зависит от того, как будет оформлено отсутствие сотрудника на работе.
(далее…)

Незаконные налоговые схемы: перевод работников в статус ИП.

Передача функций, которые выполняются работниками, этим же лицам, но зарегистрированным в качестве ИП и перешедшим на УСН с объектом обложения «доходы», должна расцениваться как незаконная попытка минимизации налогов. К такому выводу пришел Арбитражный суд Западно-Сибирского округа по итогам рассмотрения спора между ИФНС и организацией. Обстоятельства дела складывались следующим образом. (далее…)

С каких выплат предпринимателю организации придется исчислить страховые взносы?

По действующим правилам учредители могут возложить исполнение полномочий единоличного исполнительного органа организации не на директора, а на индивидуального предпринимателя, заключив с ним гражданско-правовой договор на оказание управленческих услуг.

По нормам Налогового кодекса предприниматели являются самостоятельной категорией плательщиков страховых взносов, поэтому в общем случае сами исчисляют и уплачивают страховые взносы с вознаграждений, выплаченных им по договорам гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг. (далее…)

Помешает ли преобразование организации получить зарплатную субсидию?

Получить зарплатную субсидию за апрель и май 2020 года могли малые и средние предприятия (состоящие на 01.03.2020 в реестре МСП), которые осуществляют основной вид деятельности (по данным ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 01.03.2020) в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики. Для этого нужно было подать заявление в налоговую инспекцию до 01.07.2020.

В письме от 10.09.2020 № БС-4-11/14680@ налоговая служба пояснила, что преобразованная организация (сменившая организационно-правовую форму после мая 2020 года) вправе получить зарплатную субсидию за апрель и май 2020 года, так как к ней переходят все права и обязанности. Правила предоставления субсидии этого не запрещают. Разумеется, если выполнены все необходимые условия

Почему инспекции возобновили выездные проверки, несмотря на коронавирус?

С 1 июля 2020 года налоговые инспекции возобновили выездные налоговые проверки, проведение которых было приостановлено постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.

Минфин России объяснил такое решение следующим. В настоящее время большинство организаций и индивидуальных предпринимателей вернулись к ведению деятельности. Выездные налоговые проверки затрагивают их незначительную часть, поскольку количество проводимых налоговыми органами таких проверок составляет менее 1 % от общего количества налогоплательщиков. Более того, при осуществлении налогового контроля инспекции применяют риск-ориентированный подход, при котором под проверки не подпадают добросовестные налогоплательщики, но затрагиваются налогоплательщики, признаваемые недобросовестными.

Проверки указанных лиц в текущих экономических условиях являются необходимыми, так как отсутствие таких проверок в отношении недобросовестных налогоплательщиков может привести к сокращению доходов бюджета, что не позволит государству оказать соответствующую материальную поддержку населению, организациям и субъектам РФ.

В течение какого времени можно уточнить налоговый платеж?

В силу положений пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога не признается исполненной, если в платежном поручении на перечисление налога неверно указан номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, что привело к неперечислению соответствующей суммы на правильный счет Федерального казначейства. Эти же правила применяются и в части уплаты НДФЛ налоговыми агентами и страховых взносов плательщиками взносов (п. 8 и 9 ст. 45 НК РФ). (далее…)

Можно ли при переходе на УСН с начала года сменить выбранный объект налогообложения?

Налогоплательщик может перейти на УСН с начала следующего календарного года, если представит в налоговую инспекцию уведомление (с выбранным объектом налогообложения) до 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Но можно ли изменить выбранный объект налогообложения до истечения указанного срока?

Как пояснил Минфин России (письмо от 10.09.2020 № 03-11-06/2/79549), НК РФ этого не запрещает. Поэтому если организация (ИП) уведомила налоговую инспекцию о переходе на УСН с нового года, но решила сменить объект налогообложения, это можно сделать до 31 декабря текущего года, подав новое уведомление по форме № 26.2-1 (утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). К уведомлению необходимо приложить письмо об аннулировании ранее поданного уведомления.