Отмена ЕНВД

С 2021 года будет полностью отменен ЕНВД: закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ. Многим бизнесменам, которые использовали ЕНВД, нужно задуматься о смене налогового режима уже в 2020 году. Ниже мы рассмотрим какой вариант начисления налогов лучше выбрать вместо ЕНВД и как действовать в переходный период.

Те, кто оказывает услуги, могут спокойно работать на ЕНВД до конца 2020 года. Но некоторые розничные продавцы должны были задуматься о переходе на другой налоговый режим раньше, так как с начала 2020 года  запрещено использовать ЕНВД при торговле следующими маркированными товарами (п. 58 ст. 2 закона от 29.09.19 № 325-ФЗ):

  • меховой одеждой и изделиями из меха;
  • лекарствами;
  • обувью.

(далее…)

Маркировка товаров легкой промышленности и одежды

Обязательная маркировка одежды и текстиля стартует с 1 января 2021 года. В системе маркировки товаров легкой промышленности должны работать производители, поставщики и импортеры одежды. Рассказываем, как подготовиться к изменениям и работать дальше.

Закон о маркировке одежды и текстиля

Федеральный закон № 488 от 19 декабря 2018 года обязывает маркировать одежду и текстиль, а участников оборота – отчитываться в систему маркировки.

Распоряжение правительства РФ № 792-р от 28 апреля 2018 года определило правила маркировки и список текстильных товаров, подлежащих маркировке. (далее…)

Что делать работодателю, если работник контактировал с лицом, у которого коронавирус?

Все лица, контактировавшие с больным COVID-19, должны быть изолированы на срок 14 дней с проведением двукратного лабораторного исследования материала. Допускается изоляция в домашних условиях (при отсутствии эпидемиологических рисков для окружающих) с организацией динамического медицинского наблюдения. Эти правила установлены п. 4.3.3 Методических рекомендаций МР 3.1.0170-20 «Эпидемиология и профилактика COVID-19» (утв. Главным государственным санитарным врачом РФ 30.03.2020).

Таким образом, сотруднику организации, контактировавшему с больным COVID-19, следует соблюдать режим самоизоляции в течение 14 календарных дней. Если сотрудник не может выйти на работу, поскольку должен находиться на самоизоляции, то у него есть уважительные причины для отсутствия на работе. Поэтому в рассматриваемой ситуации все зависит от того, как будет оформлено отсутствие сотрудника на работе.
(далее…)

Незаконные налоговые схемы: перевод работников в статус ИП.

Передача функций, которые выполняются работниками, этим же лицам, но зарегистрированным в качестве ИП и перешедшим на УСН с объектом обложения «доходы», должна расцениваться как незаконная попытка минимизации налогов. К такому выводу пришел Арбитражный суд Западно-Сибирского округа по итогам рассмотрения спора между ИФНС и организацией. Обстоятельства дела складывались следующим образом. (далее…)

С каких выплат предпринимателю организации придется исчислить страховые взносы?

По действующим правилам учредители могут возложить исполнение полномочий единоличного исполнительного органа организации не на директора, а на индивидуального предпринимателя, заключив с ним гражданско-правовой договор на оказание управленческих услуг.

По нормам Налогового кодекса предприниматели являются самостоятельной категорией плательщиков страховых взносов, поэтому в общем случае сами исчисляют и уплачивают страховые взносы с вознаграждений, выплаченных им по договорам гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг. (далее…)

Помешает ли преобразование организации получить зарплатную субсидию?

Получить зарплатную субсидию за апрель и май 2020 года могли малые и средние предприятия (состоящие на 01.03.2020 в реестре МСП), которые осуществляют основной вид деятельности (по данным ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 01.03.2020) в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики. Для этого нужно было подать заявление в налоговую инспекцию до 01.07.2020.

В письме от 10.09.2020 № БС-4-11/14680@ налоговая служба пояснила, что преобразованная организация (сменившая организационно-правовую форму после мая 2020 года) вправе получить зарплатную субсидию за апрель и май 2020 года, так как к ней переходят все права и обязанности. Правила предоставления субсидии этого не запрещают. Разумеется, если выполнены все необходимые условия

Почему инспекции возобновили выездные проверки, несмотря на коронавирус?

С 1 июля 2020 года налоговые инспекции возобновили выездные налоговые проверки, проведение которых было приостановлено постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.

Минфин России объяснил такое решение следующим. В настоящее время большинство организаций и индивидуальных предпринимателей вернулись к ведению деятельности. Выездные налоговые проверки затрагивают их незначительную часть, поскольку количество проводимых налоговыми органами таких проверок составляет менее 1 % от общего количества налогоплательщиков. Более того, при осуществлении налогового контроля инспекции применяют риск-ориентированный подход, при котором под проверки не подпадают добросовестные налогоплательщики, но затрагиваются налогоплательщики, признаваемые недобросовестными.

Проверки указанных лиц в текущих экономических условиях являются необходимыми, так как отсутствие таких проверок в отношении недобросовестных налогоплательщиков может привести к сокращению доходов бюджета, что не позволит государству оказать соответствующую материальную поддержку населению, организациям и субъектам РФ.

В течение какого времени можно уточнить налоговый платеж?

В силу положений пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога не признается исполненной, если в платежном поручении на перечисление налога неверно указан номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, что привело к неперечислению соответствующей суммы на правильный счет Федерального казначейства. Эти же правила применяются и в части уплаты НДФЛ налоговыми агентами и страховых взносов плательщиками взносов (п. 8 и 9 ст. 45 НК РФ). (далее…)

Можно ли при переходе на УСН с начала года сменить выбранный объект налогообложения?

Налогоплательщик может перейти на УСН с начала следующего календарного года, если представит в налоговую инспекцию уведомление (с выбранным объектом налогообложения) до 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Но можно ли изменить выбранный объект налогообложения до истечения указанного срока?

Как пояснил Минфин России (письмо от 10.09.2020 № 03-11-06/2/79549), НК РФ этого не запрещает. Поэтому если организация (ИП) уведомила налоговую инспекцию о переходе на УСН с нового года, но решила сменить объект налогообложения, это можно сделать до 31 декабря текущего года, подав новое уведомление по форме № 26.2-1 (утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). К уведомлению необходимо приложить письмо об аннулировании ранее поданного уведомления.

Можно ли сотрудникам, работающим на одинаковых должностях, устанавливать разную оплату труда?

В организации работали водители бензовозов на разных участках. Несмотря на то что трудились они на одинаковых должностях, оплата труда у них была разная. Один из водителей пожаловался на работодателя в суд, однако не смог убедить судей в неправомерности такой оплаты. (далее…)