С 2021 года будет полностью отменен ЕНВД: закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ. Многим бизнесменам, которые использовали ЕНВД, нужно задуматься о смене налогового режима уже в 2020 году. Ниже мы рассмотрим какой вариант начисления налогов лучше выбрать вместо ЕНВД и как действовать в переходный период.

Те, кто оказывает услуги, могут спокойно работать на ЕНВД до конца 2020 года. Но некоторые розничные продавцы должны были задуматься о переходе на другой налоговый режим раньше, так как с начала 2020 года  запрещено использовать ЕНВД при торговле следующими маркированными товарами (п. 58 ст. 2 закона от 29.09.19 № 325-ФЗ):

  • меховой одеждой и изделиями из меха;
  • лекарствами;
  • обувью.

Подробнее о маркировке товаров читайте в нашей статье

 

Плательщик ЕНВД может перейти на следующие налоговые режимы:

—юридические лица могут перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) или упрощенную систему налогообложения (УСН), в рамках которой могут выбрать один из двух вариантов: «Доходы» или «Доходы минус расходы»

—индивидуальные предприниматели могут перейти на ОСНО, УСН, патентную систему налогообложения (ПСН) или на Налог на профессиональный доход (НПД)

—организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Описание налоговых режимов

Общая система налогообложения (ОСНО).
ОСНО могут использовать все организации или ИП. Но при ОСНО самая высокая налоговая нагрузка и самый сложный учет. Единственный плюс этого варианта — возможность выставлять покупателям счета-фактуры с НДС. Все крупные компании работают с НДС, и им невыгодно покупать товары или услуги без счетов-фактур: в этом случае покупатель не сможет возместить НДС с суммы закупки. Поэтому ОСНО иногда выбирают представители малого бизнеса, которые работают с крупными заказчиками.
!Организации и предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на ОСНО.

Упрощённая система налогообложения (УСН)
УСН позволяет заниматься разными видами деятельности: торговлей, оказывать медицинские и образовательные услуги, заниматься производством . На УСН есть возможность выбрать объект налогообложения – «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
низкие, по сравнению с ОСНО, налоговые ставки: 6% на УСН Доходы и от 5% до 15% на УСН Доходы минус расходы;
максимальная численность работников – 100 человек;
разрешённый годовой доход – 150 млн рублей, но с 2021 года на УСН предполагаются новые лимиты.
Запретов на УСН не так много, они перечислены в статье 346.12 НК РФ. Например, работать на этом режиме не смогут ООО, в которых участвуют другие организации с долей более 25%. Недоступна УСН и для тех компаний, которые открыли филиалы.
!Чтобы перейти на УСН, нужно подать уведомление в срок не позднее 31 декабря 2020 года;

Патентная система налогообложения (ПСН)
Патент ИП рассчитывается на основании потенциально возможного годового дохода. То есть так же, как на ЕНВД, здесь не берут в расчёт реальную выручку от реализации товаров или услуг.

Одна из особенностей ПСН, отличающих её от других систем, – это невозможность учитывать страховые взносы, которые ИП перечислил за себя или работников. На всех других режимах взносы разрешено учитывать в расходах или уменьшать за их счёт исчисленный налоговый платеж.

Ограничения ПСН:

-численность работников – не более 15 человек;
-разрешены только определённые виды деятельности – некоторые услуги, розница, мелкое производство;
-годовой доход – не более 60 млн рублей;
-один патент действует на территории одного муниципального образования.
!Перейти на ПСН можно в любой момент. Заявление нужно подать за 10 дней до начала работы по патенту или раньше.

Налог на профессиональный доход (НПД)
НПД- это выгодный вариант для ИП, но для него предусмотрены самые жесткие ограничения:

  • не должно быть наемных работников;
  • годовая выручка не должна превышать 2,4 млн руб;
  • самозанятые не могут заниматься перепродажей — можно торговать только продукцией собственного производства.

!Зарегистрироваться в качестве «самозанятого» можно в кабинете налогоплательщика

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ЕСХН – это специальный режим для сельхозпроизводителей, а также тех, кто оказывает им некоторые услуги. Работать на этой системе могут как ИП, так и организации.

Ставка сельхозналога – всего 6% с разницы между доходами и расходами. Кроме того, с 2019 года на ЕСХН надо платить налог на добавленную стоимость. Впрочем, сельхозпроизводители, чей доход в 2020 году не превышает 80 млн рублей, вправе освободиться от уплаты НДС.
!На ЕСХН нет годового лимита дохода, но важно, чтобы не менее 70% выручки были получены именно от сельскохозяйственной деятельности.
Чтобы перейти на ЕСХН, нужно подать уведомление в срок не позднее 31 декабря 2020 года;

Перерегистрация кассы

После смены налогообложения настройте кассу, чтобы в чеке отображалась новая СНО. Если в 2021 году в чеке будет «ЕНВД», получите штраф

Поможем перейти на любую систему «под ключ»

Отправим заявления в налоговую, перенастроим кассу, ответим на ваши вопросы.
тел. +7(4712) 73-55-66, 77-31-40